Skattesatser og beløpsgrenser

Skatt på alminnelig inntekt

2011

2012

Endring

Personer ¹

28 pst.

28 pst.

-

Bedrifter

28 pst.

28 pst.

-

Toppskatt

Trinn 1

Innslagspunkt

471 200 kr

490 000 kr

4 pst.

Sats ²

9,0 pst.

9,0 pst.

-

Trinn 2

Innslagspunkt

765 800 kr

796 400 kr

4 pst.

Sats

12,0 pst.

12,0 pst.

-

Trygdeavgift

Nedre grense for å betale trygdeavgift

39 600 kr

39 600 kr

-

Opptrappingssats

25,0 pst.

25,0 pst.

-

Sats

Lønnsinntekt

7,8 pst.

7,8 pst.

-

Primærnæringsinntekt ³

7,8 pst.

11,0 pst.

3,2 pst.poeng

Annen næringsinntekt

11,0 pst.

11,0 pst.

-

Pensjonsinntekt mv.

4,7 pst.

4,7 pst.

-

Arbeidsgiveravgift

Sone I

14,1 pst.

14,1 pst.

-

Sone Ia ⁴

14,1 pst.

14,1 pst.

-

Sone II

10,6 pst.

10,6 pst.

-

Sone III

6,4 pst.

6,4 pst.

-

Sone IV

5,1 pst.

5,1 pst.

-

Sone IVa

7,9 pst.

7,9 pst.

-

Sone V

0,0 pst.

0,0 pst.

-

Maksimale effektive marginale skattesatser

Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift

47,8 pst.

47,8 pst.

-

Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift

54,3 pst.

54,3 pst.

-

Pensjonsinntekt ⁵

44,7 pst.

44,7 pst.

-

Primærnæringsinntekt ³

47,8 pst.

51,0 pst.

3,2 pst.poeng

Annen næringsinntekt

51,0 pst.

51,0 pst.

-

Utbytte og uttak ⁶

48,2 pst.

48,2 pst.

-

Personfradrag

Klasse 1

43 600 kr

45 350 kr

4 pst.

Klasse 2 ⁷

87 200 kr

90 700 kr

4 pst.

Minstefradrag i lønnsinntekt

Sats

36,0 pst.

38,0 pst.

2 pst.poeng

Nedre grense

4 000 kr

4 000 kr

-

Øvre grense ⁸

75 150 kr

78 150 kr

4 pst.

Minstefradrag i pensjonsinntekt

Sats

26,0 pst.

26,0 pst.

-

Nedre grense

4 000 kr

4 000 kr

-

Øvre grense

62 950 kr

65 450 kr

4 pst.

Særskilt fradrag i arbeidsinntekt ⁹

31 800 kr

31 800 kr

-

Særfradrag for uførhet mv.

32 000 kr

32 000 kr

-

Særskilt skattefradrag for pensjonister

Maksimalt beløp

28 150 kr

29 300 kr

4 pst.

Nedtrapping, trinn 1

Innslagspunkt

158 650 kr

165 000 kr

4 pst.

Sats

15,3 pst.

15,3 pst.

-

Nedtrapping, trinn 2

Innslagspunkt

242 000 kr

251 700 kr

4 pst.

Sats

6,0 pst.

6,0 pst.

-

Skattebegrensningsregelen for uførepensjonister mv. ¹⁰

Avtrappingssats

55,0 pst.

55,0 pst.

-

Skattefri nettoinntekt

Enslig

117 400 kr

122 100 kr

4 pst.

Gift ¹¹

106 700 kr ¹²

112 200 kr

5,2 pst.

Formuestillegget

Sats

1,5 pst.

1,5 pst.

-

Enslig

200 000 kr

200 000 kr

-

Gift

100 000 kr

100 000 kr

-

Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms

Klasse 1

15 000 kr

15 000 kr

-

Klasse 2

30 000 kr

30 000 kr

-

Sjømannsfradraget

Sats

30,0 pst.

30,0 pst.

-

Øvre grense

80 000 kr

80 000 kr

-

Fiskerfradraget

Sats

30,0 pst.

30,0 pst.

-

Øvre grense

150 000 kr

150 000 kr

-

Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv.

Inntektsuavhengig fradrag

54 200 kr

63 500 kr

17,2 pst.

Sats utover inntektsuavhengig fradrag

32,0 pst.

38,0 pst.

6 pst.poeng

Maksimalt samlet fradrag

142 000 kr

166 400 kr

17,2 pst.

Særfradrag for store sykdomsutgifter

Nedre grense

9 180 kr

9 180 kr

-

Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning

15 000 kr

15 000 kr

-

Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid

Sats per km ¹³

1,50/0,70 kr

1,50/0,70 kr

-

Nedre grense for fradraget

13 950 kr

13 950 kr

-

Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner

12 000 kr

12 000 kr

-

Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv.

3 660 kr

3 750 kr

2,5 pst.

Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU)

Sats for skattefradrag

20,0 pst.

20,0 pst.

-

Maksimalt årlig sparebeløp

20 000 kr

20 000 kr

-

Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen

150 000 kr

150 000 kr

-

Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn

Øvre grense

Ett barn

25 000 kr

25 000 kr

-

Tillegg per barn utover det første

15 000 kr

15 000 kr

-

Skattefri kilometergodtgjørelse ved yrkeskjøring med privatbil ¹⁴

Sats per kilometer til og med 10 000 km

3,65 kr

3,90 kr

6,8 pst.

Sats per kilometer over 10 000 km

3,00 kr

3,25 kr

8,3 pst.

Formuesskatt ¹⁵

Kommune

Innslagspunkt

700 000 kr

750 000 kr

7,1 pst.

Sats

0,7 pst.

0,7 pst.

-

Stat

Innslagspunkt

700 000 kr

750 000 kr

7,1 pst.

Sats

0,4 pst.

0,4 pst.

-

Arveavgift

Innslagspunkt

Trinn 1

470 000 kr

470 000 kr

-

Trinn 2

800 000 kr

800 000 kr

-

Satser

Barn og foreldre

Trinn 1

6 pst.

6 pst.

-

Trinn 2

10 pst.

10 pst.

-

Andre mottakere

Trinn 1

8 pst.

8 pst.

-

Trinn 2

15 pst.

15 pst.

-

Aksjerabatt ¹⁶

40 pst.

40 pst.

-

Lønnsfradraget for enkeltpersonforetak med ansatte

15,0 pst.

-

Utgår

Avskrivingssatser

Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.)

30 pst.

30 pst.

-

Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi)

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.)

14 pst.

14 pst.

-

Saldogruppe f (fly, helikopter)

12 pst.

12 pst.

-

Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak)

5 pst.

5 pst.

-

Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.) ^17,18

4 (8) pst.

4 (6/10) pst.

-

Saldogruppe i (forretningsbygg)

2 pst.

2 pst.

-

Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg)

10 pst.

10 pst.

-

Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien

Generell sats

25

25

-

Redusert sats

14

15

1

Lav sats

8

8

-