Regjeringens skatte– og avgiftspolitikk skal oppmuntre til mer miljøvennlig atferd. Arbeidet med å rydde opp i overprisede gebyrer – ”snikskatter” – påbegynnes.
Skattenivået tilbake til 2004-nivå
Skatter og avgifter skal økes med om lag 2 milliarder kroner påløpt i 2007. Dermed er skatter og avgifter brakt tilbake til 2004-nivå, slik Regjeringen har varslet. Regjeringen lover samtidig å holde det samlede skatte- og avgiftsnivået uendret framover.
Endret fordelingsprofil
Regjeringen endrer fordelingsprofilen i skattesystemet. Endringene i inntekts- og formuesskatt vil i gjennomsnitt gi økt skatt for dem med bruttoinntekt over 400000 kroner. De med over 1 millioner kroner i inntekt får størst skjerpelse, som følge av økt toppskatt og skatt på aksjeformue m.m. De største lettelsene går til skattytere med mellom 150000 og 200000 kroner i inntekt.
Skatt på arbeid
Toppskatten skjerpes med 1,2 milliarder kroner.
I 2006 betales det 9 prosent toppskatt på inntekt i intervallet 394 000-750 000 kroner (trinn 1) og 12 prosent toppskatt på inntekt over 750 000 kroner (trinn 2). Regjeringen foreslår at innslagspunktet i trinn 1 settes til 400 000 kroner, dvs. knapt 12 000 kroner lavere enn om innslagspunktet hadde blitt justert med anslått lønnsvekst. Innslagspunktet i trinn 2 foreslås redusert fra 750 000 kroner til 650 000 kroner.
Regjeringen vil også i 2007 øke minstefradraget. Satsen for lønnsinntekt økes fra 34 til 36 prosent mens satsen for pensjonsinntekt økes fra 24 til 26 prosent. Det er lønnstakere og pensjonister med lavere inntekt som får glede av disse lettelsene. De øvre grensene oppjusteres med anslått lønnsvekst fra 61 100 til 63 800 kroner for lønnsinntekt og fra 51 100 kroner til 53 400 kroner for pensjonsinntekt.
Regjeringen foreslår også å øke frikortgrensen fra 30000 kroner til 40 000 kroner. Dette vil særlig komme studenter og skoleungdom til gode.
Skatt på formue m.m.
Regjeringen foreslår følgende endringer for formuesskatten:
- Rabatten ved formuesverdsettelse av aksjer, aksjefond og grunnfondsbevis reduseres med 5 prosentpoeng til 15 prosent.
- Rabatten på 20 prosent for andeler i andre verdipapirfond enn aksjefond fjernes fra og med 2006.
- Ligningsverdiene av bolig, fritidseiendom og annen fast eiendom (utenom skog og kraftverk) økes med 10 prosent i 2007.
- Ligningsverdien av skogeiendom økes som følge av nye takseringsregler for skog.
- Formuesskattefritaket for individuelle og kollektive livrenter avvikles.
- Bunnfradraget i formuesskatten økes fra 200 000 kroner til 220 000 kroner.
- Det innføres fritak for formuesskatt på engangserstatning til barn ved tap av forsørger.
- Formuestillegget i skattebegrensningsregelen reduseres med 0,5 prosentpoeng til 1,5 prosent. Det vil kompensere pensjonister med lav inntekt for eventuell økt formuesskatt.
- Formuesverdien av annen fast eiendom (gårdsbruk, forretningsbygg, industribygg, tomter m.m.) skal ikke være høyere enn 80 pst. av eiendommens markedsverdi. Innføring av denne maksimumsgrensen vil bidra til mer likebehandling i fastsettingen av ligningsverdiene.
Skattefavoriserte pensjonsspareordninger
Skattefavoriseringen av individuelle og kollektive livrenter avvikles, og fradragsretten for nye premieinnbetalinger i individuell pensjonsavtale (IPA) fjernes fra 12. mai 2006, slik det ble varslet i Revidert nasjonalbudsjett 2006.
Næringsbeskatningen
Regionalt differensiert arbeidsgiveravgift gjeninnføres fra 2007.
I forbindelse med gjennomgangen av virkemidlene i IA-avtalen foreslår Regjeringen å øke arbeidsgiveravgiftssatsen for arbeidstakere over 62 år med 1 prosentpoeng fra 2007. Provenyet skal benyttes til å styrke ulike tiltak knyttet opp mot IA-avtalen.
Regjeringen foreslår flere skatteendringer som skal bedre vilkårene for landbruket:
- Som varslet i forbindelse med jordbruksoppgjøret økes jordbruksfradaget. Det generelle fradraget økes fra 36 000 kroner til 45 000 kroner, det prosentvise fradraget for næringsinntekt utover det generelle fradraget økes fra 19 prosent til 32 prosent og grensen for maksimalt fradrag økes fra 71 500 kroner til 142 000 kroner.
- Skattefordelen i ordningen med skogfond utvides.
- Det innføres skattefritak for erstatninger ved vern av skog.
- Det innføres betinget skattefritak ved all innløsing av festetomt.
- Det innføres utvidet gevinstfritak for landbrukseiendom i familiesameier.
- Det gjeninnføres fradrag for avsetninger til felleseid kapital i visse samvirkeforetak (det gjelder også visse samvirkeforetak utenfor landbruket).
Senter for statlig økonomistyring har etter oppdrag fra Finansdepartementet evaluert økonomistyringen og administrasjonen av Skattefunn. Blant annet i lys av denne gjennomgangen vil Regjeringen innføre en øvre timesats og et maksimalt antall timer pr. år for eget FoU-personell som kan føres i fradragsgrunnlaget.
Miljøavgifter
I Soria Moria-erklæringen varslet Regjeringen en gjennomgang av skatte- og avgiftssystemet, med sikte på å foreta endringer for å fremme mer miljøvennlig atferd. Regjeringen vil innføre avgift på NOx-utslipp fra 1. januar 2007. Enkelte berørte næringer vil få kompensasjon for dette.
For å hindre at bruk av gass til oppvarmingsformål utkonkurrerer mer miljøvennlige alternativer, foreslår Regjeringen å innføre en CO2-avgift på innenlands bruk av gass til oppvarming mv. i boliger og næringsbygg fra 1. juli 2007.
Bilavgifter
I Tilleggsproposisjonen for 2006 ble det varslet en omlegging av bilavgiftene i mer miljøvennlig retning i budsjettet for 2007. Regjeringen foreslår i første omgang at CO2-utslipp erstatter slagvolum som beregningsgrunnlag i engangsavgiften fra 1. januar 2007. Dette vil oppmuntre til kjøp av biler med relativt lave CO2-utslipp. Det tas sikte på å fortsette omleggingen av bilavgiftene i kommende budsjetter.
I Revidert nasjonalbudsjett 2006 klargjorde Regjeringen praktiseringen av gjeldende regelverk for E85 (bioetanol) og ga et midlertidig fritak for engangsavgift på hydrogenbiler. Samtidig ble det varslet et fritak fra CO2-avgift for andel bioetanol i bensin. Det foreslås nå at andel bioetanol i bensin fritas fra CO2-avgift fra 1. januar 2007.
Merverdiavgift
Regjeringen foreslår å øke merverdiavgiftssatsen på matvarer fra 13 til 14 prosent fra 1. januar 2007.
Opprydding i ”snikskatter”
Gebyrer fra offentlige tjenester skal ikke være høyere enn kostnadene ved å produsere disse. Overprisede gebyrer bidrar til å redusere folks forståelse og respekt for å betale skatt. Regjeringen tar de første stegene for å redusere overprisede gebyrer til kostnadsriktig nivå i budsjettet for 2007. Gebyrene for tvangsforretninger og gebyrene som kreves inn av Statens vegvesen for utstedelse av førerkort, førerprøve mm reduseres med til sammen 270 millioner kroner i 2007.
Utflyttingsskatt
Regjeringen foreslår endringer i reglene om utflyttingsskatt, hovedsakelig i samsvar med forslagene i høringsnotat av 13. juni 2006. I tillegg til utfyllende regler som varslet i Ot.prp. nr. 1 (2005-2006), foreslås det å lempe på enkelte regler, herunder kreditfradrag når gevinsten er skattepliktig til en annen stat, fastsettelse av ny inngangsverdi når særlige vilkår er oppfylt, og heving av terskelbeløpet for skattepliktig gevinst fra 200000 kroner til 500000 kroner. Videre foreslås det endringer i beskatningstidspunktet og objektavgrensningen for utflyttingsskatten. Det foreslås at ikrafttredelsen endres slik at reglene får virkning fra og med inntektsåret 2007. Det foreslås også å gjeninnføre den tidligere femårsregelen i skatteloven § 2-3 tredje ledd, med virkning fra og med 13. juni 2006 til og med inntektsåret 2008. Det vises til omtale av saken i Ot.prp. nr. 1 (2006-2007) kapittel 6.
Andre skatterelaterte forhold
Regjeringen foreslår:
- Fradraget for fagforeningskontingent økes med 450 kroner, til 2 700 kroner.
- Det skattefrie beløpet for arbeid i hjemmet som ikke er knyttet til næring, økes fra 1 000 til 2 000 kroner.
- Det innføres skattefradrag på inntil 7 200 kroner for personer som er skattemessig bosatt på Svalbard,.
- Enkelte beløpsgrenser videreføres nominelt, herunder sjømanns- og fiskerfradraget, det særskilte fradraget i lønnsinntekt (lønnsfradraget), foreldrefradraget og særfradraget for alder og uførhet.
- Regjeringen foreslår at det allerede i byggeperioden for nye og oppgraderte kraftverk skal gis friinntektsfradrag basert på investeringer i driftsmidler som vil bli knyttet til kraftproduksjonen.
- Kommunale havner tas inn i merverdiavgiftssystemet.
- Dieselavgiften utvides til å omfatte fritidsbåter.
- Ved samlivsbrudd fritas samboere fra dokumentavgift.
- Avgiften på alkoholfrie drikkevarer legges om slik at drikkevarer med tilsatt sukker og kunstige søtstoffer blir avgiftslagt.
- Skinnegående transport fritas fra el-avgift.
- Enkelte satser i avgiften på forbrenning av avfall justeres.
- Regjeringen foreslår å endre enkelte oppgave- og betalingsfrister for skatt og avgift. Det foreslås blant annet å forlenge oppgave- og betalingsfristen for 3. termin merverdiavgift med 10 dager, og å framskynde betalingen av etterskuddsskatten.
- Regjeringen foreslår endring i ligningsloven slik at skattytere som får medhold i domstolsavgjørelse, kan tilkjennes dekning av sakskostnader for forutgående klagebehandling for overligningsnemnd eller høyere nemnd. Regjeringen foreslår å endre valutaregisterloven slik at politiet og ØKOKRIM får samme tilgang til opplysningene i valutaregisteret som skatteetaten og toll- og avgiftsetaten har.
Vi vil legge ut mer utdypende nyheter om budsjettet under menyvalget Fagnyheter à Statsbudsjettet 2007.
