logo
NARF søk
rightheaderimage
Glemt passord
Husk passord
Brukernavn

Passord

Statsbudsjettet 2010: Skatte- og avgiftssatser

Se oversikt over regjeringens forslag til skatte- og avgiftssatser for 2010.

Under følger oversikt over:

  1. Skattesatser
  2. Avgiftssatser
  3. Fordelingstabell

 

1. Forslag til skattesatser for 2010

2009-
regler

Forslag
2010

Endring
2009-2010

Skatt på alminnelig inntekt

                  

Personer1

28 pst.

28 pst.

-

Bedrifter

28 pst.

28 pst.

-

Toppskatt

Trinn 1

Innslagspunkt

   441 000 kr

   456 400 kr

3,5 pst.

Sats2

9,0 pst.

9,0 pst.

-

Trinn 2

Innslagspunkt

716 600 kr

741700 kr

3,5 pst.

Sats

12,0 pst.

12,0 pst.

-

Trygdeavgift

Nedre grense for å betale trygdeavgift

39 600 kr

39 600 kr

-

Opptrappingssats

25,0 pst.

25,0 pst.

-

Sats

Lønnsinntekt

7,8 pst.

7,8 pst.

-

Primærnæringsinntekt

7,8 pst.

7,8 pst.

-

Annen næringsinntekt

11,0 pst.

11,0 pst.

-

Pensjonsinntekt mv.

3,0 pst.

3,0 pst.

-

Arbeidsgiveravgift

Sone I

14,1 pst.

14,1 pst.

-

Sone Ia3

14,1 pst.

14,1 pst.

-

Sone II

10,6 pst.

10,6 pst.

-

Sone III

6,4 pst.

6,4 pst.

-

Sone IV

5,1 pst.

5,1 pst.

-

Sone IVa

7,9 pst.

7,9 pst.

-

Sone V

0,0 pst.

0,0 pst.

-

Maksimale effektive marginale skattesatser

Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift

47,8 pst.

47,8 pst.

-

Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift

54,3 pst.

54,3 pst.

-

Pensjonsinntekt

43,0 pst.

43,0 pst.

-

Primærnæringsinntekt

47,8 pst.

47,8 pst.

-

Annen næringsinntekt

51,0 pst.

51,0 pst.

-

Utbytte og uttak4

48,2 pst.

48,2 pst.

-

Personfradrag

Klasse 1

40 800 kr

42210 kr

3,5 pst.

Klasse 25

81 600 kr

84420 kr

3,5 pst.

Minstefradrag i lønnsinntekt

Sats

36,0 pst.

36,0 pst.

-

Nedre grense

4 000 kr

4 000 kr

-

Øvre grense6

70 350 kr

72800 kr

3,5 pst.

Minstefradrag i pensjonsinntekt

Sats

26,0 pst.

26,0 pst.

-

Nedre grense

4 000 kr

4 000 kr

-

Øvre grense

58 900 kr

60950 kr

3,5 pst.

Særskilt fradrag i arbeidsinntekt7

31 800 kr

31 800 kr

-

Særfradrag for alder og uførhet mv.

19 368 kr

19 368 kr

-

Skattebegrensningsregelen for pensjonister8

Avtrappingssats

55,0 pst.

55,0 pst.

-

Skattefri nettoinntekt

Enslig

109 850 kr

113700 kr

3,5 pst.

Ektepar

198 150 kr

206700 kr

4,3 pst.

Formuestillegget

Sats

1,5 pst.

1,5 pst.

-

Grense

200 000 kr

200 000 kr

-

Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms

Klasse 1

15 000 kr

15 000 kr

-

Klasse 2

30 000 kr

30 000 kr

-

Sjømannsfradraget

Sats

30,0 pst.

30,0 pst.

-

Øvre grense

80 000 kr

80000 kr

-

Fiskerfradraget

Sats

30,0 pst.

30,0 pst.

-

Øvre grense

150 000 kr

150 000 kr

-

Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv.

Inntektsuavhengig fradrag

54 200 kr

54 200 kr

-

Sats utover inntektsuavhengig fradrag

32,0 pst.

32,0 pst.

-

Maksimalt samlet fradrag

142 000 kr

142 000 kr

-

Særfradrag for store sykdomsutgifter

Nedre grense

9 180 kr

9 180 kr

-

Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning

15 000 kr

15 000 kr

-

Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid

Sats per km

1,50 kr

1,50 kr

-

Nedre grense for fradraget

13 700 kr

13 700 kr

-

Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner

12 000 kr

12 000 kr

-

Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv.

3 600 kr

3660 kr

1,7 pst.

Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU)

Sats for skattefradrag

20,0 pst.

20,0 pst.

-

Maksimalt årlig sparebeløp

20 000 kr

20 000 kr

-

Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen

150 000 kr

150 000 kr

-

Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn

Øvre grense

Ett barn

25 000 kr

25 000 kr

-

Tillegg per barn utover det første

15 000 kr

15 000 kr

-

Formuesskatt9

Kommune

Innslagspunkt

470 000 kr

700 000 kr

48,9 pst.

Sats

0,7 pst.

0,7 pst.

-

Stat

Innslagspunkt

470 000 kr

700 000 kr

48,9 pst.

Sats

0,4 pst.

0,4 pst.

-

Arveavgift

Innslagspunkt

Trinn 1

470 000 kr

470 000 kr

-

Trinn 2

800 000 kr

800 000 kr

-

Satser

Barn og foreldre

Trinn 1

6 pst.

6 pst.

-

Trinn 2

10 pst.

10 pst.

-

Andre mottakere

-

Trinn 1

8 pst.

8 pst.

-

Trinn 2

15 pst.

15 pst.

-

Aksjerabatt10

40 pst.

40 pst.

-

Lønnsfradraget i skjermingsmetoden for enkeltpersonforetak

15,0 pst.

15,0 pst

Avskrivingssatser

Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.)

30 pst.

30 pst.

-

Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi)

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.)

14 pst.

14 pst.

-

Saldogruppe f (fly, helikopter)

12 pst.

12 pst.

-

Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak)

5 pst.

5 pst.

-

Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)11

4 (8) pst.

4 (8) pst.

-

Saldogruppe i (forretningsbygg)

2 pst.

2 pst.

-

Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg)

10 pst.

10 pst.

-

1) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 24,5 pst.
2) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 7 pst. i trinn 1.
3) I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket faktisk betaler i arbeidsgiveravgift og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. I 2010 er fribeløpet 530 000 kroner per foretak. For veitransportforetak i sone Ia er fribeløpet 265 000 kroner.
4) Inkludert 28 pst. selskapsskatt.
5) Skattytere med forsørgeransvar for ektefeller samt enslige forsørgere skattlegges i klasse 2.
6) Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 72 800 kroner med forslaget.
7) Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt.
8) Skattebegrensningsregelen gjelder også enslige forsørgere, men kun dersom de mottar overgangsstønad.
9) Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som lignes under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser.
10) Rabatten gjelder ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskap og komandittselskap. Rabatten begrenses til et arveavgiftsgrunnlag for slike aksjer og andeler på 10 mill. kroner per mottaker.
11) Bygninger med en enkel konstruksjon og som antas å ha en kommersiell levealder under 20 år, kan avskrives med 8 pst.

2. Forslag til avgiftssatser for 2010:

Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien1

Generell sats

25

25

-

Redusert sats

14

14

-

Lav sats

8

8

-

Avgift på alkoholholdige drikkevarer

Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. og liter

6,07

6,18

1,8

Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. og liter

3,96

4,03

1,8

Annen alkoholholdig drikk over 0,7 til og med 4,7 vol.pst., kr/liter

a) 0,0-0,7 vol.pst.

0,00

0,00

-

b) 0,7-2,7 vol.pst.

2,71

2,76

1,8

c) 2,7-3,7 vol.pst.

10,23

10,41

1,8

d) 3,7-4,7 vol.pst.

17,72

18,04

1,8

Avgift på tobakkvarer

Sigarer, kr/100 gram

198

212

7,1

Sigaretter, kr /100 stk.

198

212

7,1

Røyketobakk, kr/ 100 gram

198

212

7,1

Snus, kr/100 gram

77

82

6,5

Skrå, kr/100 gram

77

82

6,5

Sigarettpapir, kr/100 stk.

3,02

3,23

7,0

Engangsavgift på kjøretøy

Personbiler mv. Avgiftsgruppe a2

Egenvekt, kr/kg

første 1 150 kg

35,04

35,67

1,8

neste 250 kg

76,37

77,74

1,8

neste 100 kg

152,76

155,51

1,8

resten

177,65

180,85

1,8

Motoreffekt, kr/kW

første 65 kW

127,44

55,10

-56,8

neste 25 kW

531,00

481,00

-9,4

neste 40 kW

1 274,39

1 297,33

1,8

resten

2 654,98

2 702,77

1,8

CO2-utslipp, kr per g/km

første 120 g/km3

-500,00

-609,00

21,8

neste 20 g/km

526,00

725,00

37,8

neste 40 g/km

531,00

731,00

37,7

neste 70 g/km

1 486,78

1 704,00

14,6

resten

2 500,00

2 735,00

9,4

Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b4

pst. av personbilavgift

22

22

-

Campingbiler. Avgiftsgruppe c5

pst. av personbilavgift

22

22

-

Beltebiler. Avgiftsgruppe e

pst. av verdiavgiftsgrunnlaget

36

36

-

Motorsykler. Avgiftsgruppe f

Stykkavgift

10 101

10 283

1,8

Motoreffektavgift, kr/kW

første 11 kW

0

0

-

resten

449,51

457,60

1,8

Slagvolumavgift, kr/cm3

første 125 cm3

0

0

-

neste 775 cm3

34,69

35,31

1,8

resten

76,08

77,45

1,8

Snøscootere. Avgiftsgruppe g

Egenvekt, kr/kg

første 100 kg

14,23

14,49

1,8

neste 100 kg

28,48

28,99

1,8

Resten

56,93

57,95

1,8

Motoreffekt, kr/kW

første 20 kW

37,97

38,65

1,8

neste 20 kW

75,90

77,27

1,8

resten

151,80

154,53

1,8

Slagvolum, kr/cm3

første 200 cm3

2,98

3,03

1,7

neste 200 cm3

5,93

6,04

1,9

resten

11,86

12,07

1,8

Drosje. Avgiftsgruppe h6

pst. av personbilavgift

40

40

-

Veteranbiler. Avgiftsgruppe i

Kr

3 326

3 386

1,8

Minibusser. Avgiftsgruppe j7

pst. av personbilavgift

40

40

-

Årsavgift, kr/år

Alminnelig sats

Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter

2 740

2 790

1,8

Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter

3 185

3 245

1,9

Campingtilhengere

1 025

1 045

2,0

Motorsykler

1 675

1 705

1,8

Traktorer, mopeder mv.

390

395

1,3

Vektårsavgift, kr/år

varierer

varierer

1,8

Omregistreringsavgift

varierer

varierer

1,8

Bensinavgift, kr/liter

Svovelfri8

4,46

4,54

1,8

Lavsvovlet9

4,50

4,58

1,8

Autodieselavgift, kr/liter

Svovelfri10

3,50

3,56

1,7

Lavsvovlet11

3,55

3,61

1,7

Avgift på båtmotorer, kr/hk

147,81

150,50

1,8

Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh

Generell sats

10,82

11,01

1,8

Redusert sats

0,45

0,45

-

Grunnavgift på fyringsolje mv.

Mineralolje, kr/liter

0,870

0,886

1,8

Mineralolje i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter, kr/liter

0,124

0,126

1,6

Smøreoljeavgift, kr/liter

1,77

1,80

1,7

Energiavgift på gass

Til oppvarming

Naturgass, kr/Sm3

-

0,05

-

LPG, kr/kg

-

0,00

-

Til andre formål

Naturgass, kr/Sm3

-

0,10

-

LPG, kr/kg

-

0,37

-

CO2-avgift

Petroleumsvirksomhet, kr/liter el. Sm3

0,46

0,47

2,2

Mineralolje, kr/liter

0,57

0,58

1,8

Mineralolje i innenriks luftfart, kr/liter

0,67

0,68

1,5

Mineralolje i treforedlings-, sildemel- og fiskemelindustrien, kr/liter

0,29

0,30

3,4

Bensin, kr/liter

0,84

0,86

2,4

Naturgass, kr/Sm3

0,49

0,51

4,1

LPG, kr/kg

0,64

0,65

1,6

Svovelavgift, kr/liter

0,074

0,075

1,4

Avgift på utslipp av NOX, kr/kg

15,85

16,14

1,8

Avgift på sluttbehandling av avfall

Avgift på deponering av avfall, kr/tonn

447

275

-38,5

Avgift på avfall som deponeres med dispensasjon fra deponiforbudet kr/tonn

447

455

1,8

Anlegg for forbrenning av avfall, kr/utslippsenhet

varierer

varierer

1,8

CO2-avgift på avfall til forbrenning, kr/tonn

62,35

63,47

1,8

Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier

Trikloreten, kr/kg

60,96

62,06

1,8

Tetrakloreten, kr/kg

60,96

62,06

1,8

Miljøavgift på klimagassene HFK og PFK

Kr/tonn CO2-ekvivalenter

204,99

208,68

1,8

Avgift på sjokolade mv., kr/kg

17,29

17,60

1,8

Avgift på alkoholfrie drikkevarer

Ferdigvare, kr/liter

2,71

2,76

1,8

Konsentrat (sirup), kr/liter

16,53

16,83

1,8

Sukkeravgift, kr/kg

6,70

6,82

1,8

Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk.

Grunnavgift, engangsemballasje

1,00

1,02

2,0

Miljøavgift

a) Glass og metall

4,88

4,97

1,8

b) Plast

2,95

3,00

1,7

c) Kartong og papp

1,22

1,24

1,6

Dokumentavgift, pst. av salgsverdi

2,5

2,5

-

1) Endring i merverdiavgift er oppgitt i prosentpoeng.
2) Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
3) Det gis fradrag pr. gram under 120 g/km, ved utslipp under 120 g/km.
4) Gruppe b: Varebiler klasse 2. Endring oppgitt i prosentpoeng.
5) Gruppe c: Campingbiler. Endring oppgitt i prosentpoeng.
6) Gruppe h: Drosje og transport av funksjonshemmede. 100 pst. for CO2-komponenten. Endring oppgitt i prosentpoeng.
7) Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Endring oppgitt i prosentpoeng.
8) Bensin som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere.
9) Bensin som har et svovelinnhold mellom 10 ppm og 50 ppm.
10) Diesel som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere.
11) Diesel som har et svovelinnhold på mellom 10 ppm og 50 ppm.

 

3. Fordelingstabell

Gjennomsnittlig endring i skatt i ulike intervaller for bruttoinntekt.1 Skatteopplegget for 2010 sammenliknet med lønnsjusterte 2009-regler (referansesystemet). Alle personer 17 år og eldre. Kroner

Bruttoinntekt. Tusen kroner

Antall personer

Gjennomsnittlig skatt i referansesystemet for 2010

Gjennomsnittlig endring i skatt med forslaget

Herav endring i formuesskatt2

Gjennomsnittlig skatt med forslaget. Prosent

0-150

  618 200

5 800

-100

-100

7,3

150-200

373 600

16 900

-500

-200

9,4

200-250

362 800

31 500

-500

-200

13,8

250-300

350 400

49 700

-400

-200

17,9

300-350

363 600

67 700

-200

-200

20,7

350-400

366 400

84 700

-200

-200

22,6

400-450

322 200

101 300

-100

-200

23,8

450-500

254 500

119 700

-100

-200

25,2

500-600

307 800

148 600

-200

-200

27,3

600-750

210 000

198 800

-200

-300

29,9

750-1 000

131 600

280 000

-200

-300

32,8

1 000- 2000

88 900

467 000

-300

-300

36,4

2 000-3 000

9 400

914 700

-200

-300

38,4

Over 3 000

7 200

2 742 500

400

300

41,9

1) Omfatter ikke avgiftsendringer. Avrundet til nærmeste 100 kroner.
2) For ektefeller, som lignes for felles formue og får doble bunnfradrag, blir formuesskatteendringen fordelt etter ektefellenes andel av samlet formue.
Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet

Kilde: Finansdepartementet.

Opprettet:  13.10.09
Endret:  13.10.09
NARF © 2010 | Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening | Postboks 99 Sentrum, 0101 Oslo | post@narf.no | 23 35 69 00